二手房交易到底需要缴纳多少税,看完本文后心中就有底了
发布时间:2021-05-03 15:37:14
象盒作者:象盒小编

相比于新房,二手房交易存在的税无论从种类还是税额上均多了不少。很多朋友搞不清楚二手房到底要缴纳些什么税,每种税如何计算,今天小编给大家普及一下这方面的知识,希望在大家购买二手房时能够用得上。

二手房交易到底需要缴纳多少税,看完本文后心中就有底了

税费由买家还是卖家出?

二手房交易中主要涉及了三大税种,分别是增值税、个人所得税以及契税(印花税很少才几元钱直接忽略)。其中,增值税、个人所得税按照法理来说是由卖方(上家)缴纳的,只有契税由买方(下家)缴纳。

不过,在很多地方的二手房交易中卖家讲究的是到手价,会把实际缴纳的义务转嫁到买家身上。不过,即便是税费各付卖家依然可以转嫁税费,比如通过提升房子的单价就行了。

因此,重点不是税费到底由谁出,而是能不能省税或者尽量少缴纳一些税款,这就考验大家的选房能力了。当然,只有先了解政策才能确保不被中介忽悠买了高税额的房子后自己还不清楚。

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增值税及附加

为什么先说增值税呢?因为增值税是价外税,在计算其它两种税额时需要将其从房产交易的价格里扣除。至于什么是价外税涉及税法理念,不是我们讨论的重点,大家只要知道如何计算就可以了。

讲二手房交易的税收问题就一定要和大家先讲清楚地区问题。由于我们国家最大的四个一线城市、也就是北上广深经济领先其它地区很多,当地的房价也是遥遥领先。

因此,对于这四个地区,国家出台了比较特殊的税收政策。没错,就是针对你房价高、税收政策更加苛刻。下面的文章里我会将北上广深和其他地区分开讲解。

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其他地区对于购房的分类只讲首套房、二套房、二套及以上。而北上广深除了根据套数分外还讲究房子是普通住宅还是非普通住宅。

四个一线城市普住和非普住的划分标准不同,但基本原则是总价高、面积大的基本都是非普住。毕竟买得起一线城市房子的人已经是少数了,买得起大面积、高单价的更是少数,这样的房子可能确实不是给普通人住的吧。

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(1)其他地区二手房交易的增值税政策

上家前次买入房子后持有满两年(以下简称满2年或者满5年)再出售的话:不用缴纳增值税。

本次买卖不满2年:按照合同价全额缴纳增值税及附加,计算公式=合同价/(1+5%)*5.3%

由于缴纳了增值税就要附带缴纳城建税和教育附加,故税率中会出现小数点且不同城市小数点不同,有的5.3%、有的5.6%,这里统一用5.3%,0.3%差距不大。

(2)北上广深二手房交易增值税政策

对于普通住宅,满2年不用缴纳增值税;不满2年按照合同价全款计算,公式=合同价/(1+5%)*5.3%。

对于非普通住宅,满2年不用缴纳增值税按照上家本次卖出和上次买入的差价计算,公式=(合同价-上次买入价)/(1+5%)*5.3%;不满2年按照合同价全款计算,公式=合同价/(1+5%)*5.3%。

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(3)举例说明

以北上广深(上海)政策给大家举个例子。

小张和小明签买卖二手房,小张是卖家、小明是买家,合同价为420万元。

A.这套房子是小张在三年前买入的,当时花了260万元。

如果房子坐落于上海内环内则为普通住宅,本次二手房交易免增值税;

如果房子坐落于内环外则为非普通住宅,本次交易缴纳增值税及附加=(420万-260万)/(1+5%)*5.3%=8.07万元。

B.这套房子是小张在一年半前买入的。

不管普通住宅还是非普通住宅均要缴纳增值税及附加=420万/(1+5%)*5.3%=21.2万元。

(4)部分城市政策变化

大家可以看到,在上海交易不满2年的二手房增值税非常高,我这里用的还是总价420万元的房子,在上海属于“便宜”货。如果一套总价800万元的三居室二手房,最多要缴纳增值税及附加共计40.38万元。

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与此同时,为了调控楼市,近期不少城市将增值税里的满2年政策做了调整,变成了满5年。比如上海、深圳都是。那么在上述例子中,不管是哪种情形增值税及附加都要按照全额缴纳、也就是21.2万元

个人所得税

房产交易的个人所得税和前阶段网上热议的个人所得税汇算清缴不同。汇算清缴指的是个税里的综合所得,比如工资薪金、劳务报酬等收入,而房产交易的个税属于财产转让所得,不计入综合所得内,有一次计算一次。

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(1)其他地区二手房交易个人所得税政策

个税的政策各地有差异,但基本上采取两种方式计算。

一是按照两次交易差价计算,公式=(本次交易合同价-上次交易价-本次缴纳的增值税)*20%=(两次交易差额-本次增值税)*20%

二是按照全额缴纳,公式=(本次交易合同价-本次缴纳的增值税)*1%。

大部分地区可以自由选择按照哪种方法计算,小部分地区只能按照第一种。

(2)北上广深二手房交易个人所得税政策

四大一线城市也有不同,我这里介绍上海的政策,上海是可以选择全额或是差额缴纳个税的。

对于普通住宅来说,差额缴税公式=(本次交易合同价-上次交易价-本次缴纳的增值税)*20%=(两次交易差额-本次增值税)*20%;全额缴税公式=(本次交易合同价-本次缴纳的增值税)*1%。

对于非普通住宅,差额公式相同;全额缴税公式=(本次交易合同价-本次缴纳的增值税)*2%。没错,税率多了1%。

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(3)免税政策

二手房交易的免税政策全国都是一样的,就是大家常说的“满五唯一”。满五年不再解释了,看上面就知道,“唯一”是指卖家出售的是其名下唯一一套住房。这也是置换人员会选择先卖房再买房的原因之一,为了满足“唯一”条件省去个税。

(4)举例说明

沿用上面的例子,以上海政策为例。小张和小明签买卖二手房,小张是卖家、小明是买家,合同价为420万元。这套房子小张在当年买入时花了260万元。

A.房子为普通住宅、满五年不用缴纳增值税(按照最新政策来)

差额缴税计算结果=(420万-260万-0)*20%=32万元;全额缴税计算结果=(420万-0)*1%=4.2万元。选择全额缴税的方式,承担4.2万元个税。

B.房子为普通住宅、不满五年要缴纳增值税21.2万元

差额缴税计算结果=(420万-260万-21.2)*20%=27.76万元;全额缴税计算结果=(420万-21.2)*1%=3.99万元。选择全额缴税的方式,承担3.99万元个税。

C.房子为非普通住宅、满五年要缴纳增值税8.07万元

差额缴税计算结果=(420万-260万-8.07)*20%=30.39万元;全额缴税计算结果=(420万-8.07)*2%=8.24万元。选择全额缴税的方式,承担8.24万元个税。

D.房子为非普通住宅、不满五年要缴纳增值税21.2万元

差额缴税计算结果=(420万-260万-21.2)*20%=27.76万元;全额缴税计算结果=(420万-21.2)*2%=7.98万元。选择全额缴税的方式,承担7.98万元个税。

顺便提一句,无论哪种情况,选择全额缴纳个税均比差额缴纳个税划算,这是因为大部分城市的房价涨幅都很高。如果某地几年内房价几乎没有上涨的话 则用差额计算更加划算,甚至房价下跌时用差额计算不需要缴纳个税(因为没有所得......)。

契税

最后讲讲契税,这是唯一一个完全不能减免的税种。只要买卖的是二手房,不管房子在哪个地区、也不管房子是否满二满五全部要缴纳,最多就是税率高低问题。

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公式都是一样的,即(合同价-增值税)*契税税率,唯一不同的是契税税率

(1)其他地区二手房交易契税政策

购买首套住房且建筑面积为90平米以下的,契税税率为1%;90平米以上的契税税率为1.5%。

购买二套房且面积为90平米以下的,契税税率为1%;90平方米以上的为2%。

购买三套(部分地区不限购)及以上的,契税税率为3%。

(2)北上广深二手房交易契税政策

购买首套住房且建筑面积为90平米以下的,契税税率为1%;90平米以上的契税税率为1.5%。

购买二套房及以上的,不论面积大小均为3%。

(3)举例说明

用上面的例子继续讨论。小张和小明签买卖二手房,小张是卖家、小明是买家,合同价为420万元。这套房子小张在当年买入时花了260万元。

由于要考虑第几套房、面积大小以及增值税缴纳诸多因素,故情形实在太多达到了12种。这里不一一计算了,给出缴纳的契税比较高的几种情形。

A.购买的是二套房、增值税缴纳8.07万元

契税=(460万-8.07万)*3%=13.55万元

B.购买的是二套房、增值税缴纳21.2万元

契税=(460万-21.2万)*3%=13.16万元

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总结

上文给大家详细介绍了二手房买卖中的主要税种,写得比较长,感谢大家能看到这里。

以上面的例子来说,考虑税额最多的情况,即小明花了420万元买下二手房属于二套房非普通住宅且两次交易间隔期间未满五年的情形。

需要缴纳增值税21.2万元、个人所得税7.98万元、契税13.16万元,一共42.34万元。在上海买一套二手房缴纳的税费已经能在三、四线城市买房了。这还是在买的房子总价只有420万元的情形下,如果买一套800万元的房子,缴税最多情形下一共需要78.36万元。

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有的朋友说可以故意做低合同价避税。适当做低可以,但税务局会根据周边房子的成交价给出一个最低核定价。如果合同价高于核定价则按照合同价计算税收、相反按照核定价计算。

因此,为了节省缴纳的税款,无论在哪里买房尽量找那些交易满五年的房子吧。

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